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出纳人员的基本条件和素质有哪些要求

发布时间:2019-04-12 10:58:55 被关注:

归还本金和利息会计分录如何写?

答:一、借入短期借款

1、按季支付利息时(收到银行扣款通知)

借:应付利息(一个季度的利息)

贷:银行存款

2、归还本金时

借:短期借款(本金)

贷:银行存款

二、说明

1、借入短期借款时

借:银行存款

贷:短期借款(本金)

2、根据权责发生制原则,企业应按月计提利息,计入每个月的财务费用,每月末计提本月应付利息时:

借:财务费用(本金*月利率)

贷:应付利息

短期借款的主要账务处理如下:

(一)借入各种短期借款时,按照实际借入的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

(二)银行承兑汇票到期,本单位无力支付票款的,按照银行承兑汇票的票面金额,借记“应付票据”科目,贷记本科目。

(三)支付短期借款利息时,借记“其他支出”科目,贷记“银行存款”科目。

(四)归还短期借款时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

 归还本金和利息会计分录如何写?

借款利息如何结算?

企业取得短期借款而发生的利息费用,一般应作为财务费用处理,计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末月份结算借款利息,每季度的前两个月不支付利息。

按照权责发生制原则,当月应负担的利息费用,即使在当月没有支付,也应作为当月的利息费用处理,应在月末估计当月的利息费用数额。

在短期借款数额不多,各月负担的利息费用数额不大的情况下,年内各月份也可以采用简化的核算方法,即于实际支付利息的月份,将其全部作为当月的财务费用处理,借记"财务费用"科目,贷记"银行存款"科目。但在年末,如果有应由本年负担但尚未支付的借款利息,应予预提,否则会影响年度所得税的计算。

短期借款的利息结算方式:

短期借款的利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。

如果企业的短期借款利息按月支付,或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的,可以在实际支付或收到银行的计息通知时,直接计入当期损益。

如果短期借款的利息按期支付(如按季),或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的,为了正确计算各期的盈亏,应采用预提的办法,先按月预提,计入当期损益,到期在进行支付。

(1)现金收付

根据销售会计传来的发票、(各岗会计的现金付款凭证)→核对金额与原始凭证一致→检查督促经手人签名→加盖相应财务章收讫章→登记现金流水账→将记账凭证及原始凭证及时传递主管岗进行复核。

 

注意:

1、现金收付的,要注意票面真伪,假币依法没收,当面点清,否则由负责人承担责任。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,都由责任人负责。

3、不得“坐支”,每日收到的现金应当日送到银行。

4、每日盘点现金,做到账实相符。

5、面额较大的业务一般采用转账或汇兑,特殊情况需要审批。

6、员工外出需借款的,无论多少都应有总经理签字。没有签字直接借款的,由负责人自行承担责任。

(2)银行存款收付

严格遵守要求办理银行存款的收付→整理支票、汇票已经银行传来的回单→将银行回执单、发票存根及审批单相应的粘贴在一起→登记银行存款日记账→传递主管部门审核。

注意:

1、登记银行日记账分清各个账户,不要混淆。

2、各账户余额每日结清,方便后续调度资金,下班前填写结报单。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。如有遗失,应立即向银行办理挂失。

4、保管好财务章,每日下班前交由总经理处。

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