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小规模纳税人没成本发票,企业所得税怎么计算

发布时间:2019-06-18 10:12:55 被关注:

小规模纳税人销售业务,开具发票,但没有相关成本发票,企业所得税该怎么做?

A:从以下几点分析:

核定征收

我们知道,小规模纳税人达不到一般纳税人的标准,可能会计核算不健全,成本资料、费用凭证不齐全,此情形适用核定征收办法。

其中,“开销售发票,没有相关成本发票”,说明能正确核算收入总额,不能正确核算成本费用总额,适用核定应税所得率方式核定征收企业所得税。

根据税务机关确定的应税所得率,相关计算公式为:应纳所得税额=应税收入额*应税所得率*适用税率。

查账征收

如果属于查账征收收,比较复杂。“相关成本”,这里信息量好大。还得分好多种情形!

企业所得税项目扣除强调真实、合法,并未要求一定是“发票”。这很关键,如人工成本,就不需要“发票”,真实发生的工资支出可以据实扣除。

若为商品销售行业,未取得相关“发票”,不止所得税申报要进行纳税调增“无成本发票”的金额,增值税都可能比对异常,造成预警。

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