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生活性服务业加计抵减优惠新政策

发布时间:2019-11-06 10:16:28 被关注:

长沙学会计:

另外还有一个小提示:纳税人确定适用加计抵减政策(无论10%还是15%)后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定。

纳税人A:

经过测算后,我们企业之前确定适用加计抵减10%的政策,现如今也符合加计抵减15%的政策,那我们该如何计算加计抵减额呢?

长沙学会计:

按照政策要求,您企业9月30日之前适用加计抵减10%政策,10月1日之后符合条件的可以适用加计抵减15%政策。给您举个例子,便于您更加生动形象的理解。

纳税人B于2019年4月1日起确定适用加计抵减10%政策,财税〔2019〕87号文出台之后,经过测算,纳税人B确定适用加计抵减15%政策,若纳税人9月份期末留抵税额6万元,加计抵减期末余额1万元,10月份发生进项税额10万元,计算10月份纳税人B的可抵减加计抵减额。

10月份:

1. 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15% =10*15%=1.5万元

2. 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=1+1.5-0=2.5万元

纳税人A:

啊哈~这下会算了!那么我们该如何享受呢?

长沙学会计:

符合条件的企业先办理【适用15%加计抵减政策的声明】,已办理的企业忽略此步骤。在申报时通过填写申报表享受该项优惠

路径:国家税务总局上海市税务局--【电子税务局】--【我要办税】--【综合信息报告】--【资格信息报告】--【适用15%加计抵减政策的声明】

《增值税纳税申报表附列资料(四)》中“二、加计抵减情况”内填写相关栏次即可,申报纳税系统将自动在主表第19行“应纳税额”辅助计算抵减当期应纳税额。

纳税人A:

太感谢啦!那我在账务上又该如何处理呢?

长沙学会计:

实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费--未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

纳税人A:

了解了,谢谢长沙会计培训班!

纳税人C:

哎~长沙会计培训班老师~我也要问,你看我们公司是做旅游服务的,能享受这个优惠吗?

长沙学会计:

旅游服务也属于生活服务范围,符合条件的可以享受这项优惠呢~

别急~别急~长沙学会计,这就把,生活服务范围,发给大家~



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