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老会计分享利润实务分录汇总大全!会计实操干货!

2020年01月20日 10:19:47

一、营业外收支

(一)营业外收入

1.处置非流动资产利得

借:固定资产清理

贷:营业外收入

2.企业确认盘盈利得、捐赠利的计入营业外收入

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入

3.期末,将“营业外收入”转入“本年利润”


TIM截图20200120101932.jpg


借:营业外收入

贷:本年利润

(二)营业外支出

1.固定资产处置净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

2.资产盘亏净损失

借:营业外支出

贷:待处理财产损溢

3.对外捐赠

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

4.支付罚款、违约金

借:营业外支出

贷:银行存款

5.期末结转

借:本年利润

贷:营业外支出

二、所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税(递延所得税负债的期末余额—递延所得税负债的期初余额)—(递延所得税资产的期末余额—递延所得税资产的期初余额)

递延所得税相关账务处理:

1.递延所得税负债增加

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

2.递延所得税负债减少

借:递延所得税负债

贷:所得税费用

3.递延所得税资产增加

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

4.递延所得税资产减少

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

5.期末将所得税费用转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用


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